IFICI expliqué : le nouveau régime fiscal incitatif du Portugal et ce qu'il signifie pour les acheteurs de biens de luxe en 2026

Le Portugal a mis fin au régime du résident non habituel (NHR) fin 2023, et de nombreux acheteurs internationaux se demandent encore ce qui l'a remplacé. La réponse est l'IFICI, officiellement l'Incitation fiscale à la recherche scientifique et à l'innovation. Ce régime est plus restrictif que le NHR, mais pour le bon profil d'acheteur, il reste l'un des régimes fiscaux les plus attractifs d'Europe. Si vous envisagez d'acheter une villa de luxe en Algarve, comprendre l'IFICI avant de signer n'est pas facultatif. Cela change le rendement net de votre projet.

Qu'est-ce que l'IFICI ?

IFICI signifie Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação. Il a été créé par l'article 58-A du Statut des avantages fiscaux portugais (EBF) et est entré en vigueur le 1er janvier 2024, remplaçant le NHR pour les nouveaux arrivants. Les résidents éligibles paient un taux forfaitaire de 20 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS) portugais sur les revenus perçus au Portugal au titre d'activités professionnelles éligibles. La plupart des revenus de source étrangère, y compris les salaires, les revenus d'indépendants, les revenus du capital, les revenus locatifs et les plus-values, sont exonérés d'impôt portugais pendant une période de dix années consécutives.

Le régime n'est pas automatique. Vous devez vous enregistrer auprès de l'administration fiscale portugaise et remplir les conditions d'une liste définie d'activités éligibles. L'ancienne catégorie des retraités du NHR n'existe plus.

Qui est éligible à l'IFICI

Trois conditions doivent être remplies simultanément :

• Vous devez devenir résident fiscal portugais l'année de votre demande, ce qui implique généralement de séjourner plus de 183 jours au Portugal ou d'y établir une résidence permanente.

• Vous ne devez pas avoir été résident fiscal portugais au cours des cinq années fiscales précédentes. Et votre activité professionnelle doit relever de l'une des catégories éligibles, parmi lesquelles la recherche et l'enseignement supérieur, les startups certifiées, les activités industrielles et de services orientées vers l'exportation, les postes de direction dans des entreprises bénéficiant d'incitations à l'investissement, ainsi que certaines professions scientifiques et techniques spécifiques.

• Si vous envisagez de vous installer en tant que retraité sans activité professionnelle éligible, l'IFICI ne s'appliquera pas à vous. Il s'agit d'un changement important par rapport à l'ancien NHR, et l'une des principales raisons de planifier soigneusement votre résidence avant de déménager.

Principaux avantages pour les acheteurs de biens de luxe

Deux avantages comptent particulièrement si vous achetez un bien en Algarve.

Premièrement, les revenus locatifs issus de biens situés hors du Portugal sont généralement exonérés d'impôt portugais pendant dix ans. Si vous possédez déjà un bien locatif dans votre pays d'origine, votre installation au Portugal n'ajoute pas de nouvelle couche fiscale portugaise sur ces revenus.

Deuxièmement, les plus-values réalisées lors de la vente d'actifs étrangers, y compris l'immobilier, les valeurs mobilières et les participations dans des entreprises, sont généralement exonérées. Pour les acheteurs fortunés qui prévoient de liquider des avoirs étrangers afin de financer une villa en Algarve, cela peut être déterminant.

Notez que les plus-values sur des biens portugais vendus pendant la période IFICI ne sont pas exonérées. Si vous prévoyez d'acheter et de revendre des biens immobiliers portugais à plusieurs reprises, intégrez dès le départ l'impôt portugais sur les plus-values dans votre plan.

Comment demander l'IFICI

L'inscription se fait via le portail en ligne de l'administration fiscale. La date limite est le 31 mars de l'année suivant celle où vous êtes devenu résident fiscal. Manquer cette échéance entraîne la perte de l'avantage pour cette année-là, et le décompte de la période de dix ans commence tout de même. La demande exige des justificatifs de votre activité éligible : votre contrat de travail, votre certification de startup ou votre poste académique doivent donc être en place avant de déposer votre demande.

Nous recommandons toujours de faire appel à un conseiller fiscal portugais avant d'établir votre résidence. Les détails des activités éligibles sont techniques et évoluent au gré des directives administratives. Un mois de préparation peut vous épargner des années de déclarations incorrectes.

IFICI face à l'ancien régime NHR

Si vous comparez l'IFICI à ce que proposait le NHR jusqu'à fin 2023, gardez trois différences à l'esprit. L'IFICI s'applique à une liste plus restreinte d'activités professionnelles, si bien qu'une proportion plus élevée de candidats se trouve désormais exclue du régime. La filière retraités a été supprimée. Et certaines catégories de revenus de source étrangère sont traitées légèrement différemment, en particulier les flux de revenus passifs.

L'impôt de 10 % sur les pensions étrangères qui s'appliquait durant les dernières années du NHR n'a pas d'équivalent direct dans l'IFICI, ce qui explique pourquoi les retraités ont généralement intérêt à organiser leur situation selon les règles fiscales portugaises standard, ou à explorer d'autres juridictions de l'UE en parallèle du Portugal.

Ce que cela signifie pour votre achat en Algarve

Pour les professionnels actifs, les fondateurs et les cadres occupant des postes éligibles, l'IFICI reste une raison de poids pour faire du Portugal votre domicile fiscal tout en profitant du style de vie de l'Algarve. La combinaison d'un IRS forfaitaire de 20 % sur les revenus portugais, d'exonérations de dix ans sur les revenus de source étrangère et de la qualité de vie en Algarve centrale ou occidentale continue d'attirer des acheteurs sérieux. Pour les retraités, la situation est différente et mérite une réflexion approfondie avant tout achat.

Notre guide sur le visa D7, notre guide sur le visa D8 et notre guide sur le visa D2 présentent les filières de résidence qui s'articulent bien avec l'IFICI, et notre article sur les coûts cachés de l'achat en Algarve détaille les taxes et frais à payer au moment de l'achat.

Comment ICON Property peut vous accompagner

Chez ICON Property, nous travaillons avec des conseillers fiscaux spécialisés et des partenaires juridiques en Algarve qui accompagnent sur la résidence, les demandes d'IFICI et le cadre légal plus large, avant et après l'achat. Si vous prévoyez de vous installer en Algarve en 2026 et souhaitez comprendre comment l'IFICI influence votre situation nette, nous pouvons organiser les mises en relation, aligner le calendrier avec votre recherche immobilière et éviter l'erreur courante d'acheter avant d'avoir structuré votre résidence.

Acheter un bien de luxe en Algarve, ce n'est pas seulement acquérir une villa. C'est envisager l'ensemble du tableau : résidence, fiscalité et coût à long terme. Si vous souhaitez un partenaire qui connaît le marché et les règles qui le sous-tendent, parlez à ICON Property avant de faire votre première offre.